Slimme dividendpolitiek
Het uitkeren van dividend is een belangrijke manier voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) om winst uit hun onderneming te halen. Sinds 1 januari 2024 is de belastingheffing over inkomsten uit aanmerkelijk belang, waar dividend uitkering onder valt, veranderd. Dit heeft invloed op hoe en wanneer dividend het beste kan worden uitgekeerd. In deze blog bespreken we deze wijziging en geven we tips over hoe je als DGA kunt profiteren van een slimme dividendpolitiek.
Wat is er veranderd in 2024?
Vanaf 1 januari 2024 is er een tweeschijvenstelsel ingevoerd voor belastingheffing over inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2). Tot 2024 was er één vast belastingtarief van 26,9%.
De tarieven in 2024 zijn als volgt:
- 24,5% voor inkomsten tot € 67.000
- 33% voor inkomsten boven € 67.000
Er is geen overgangsregeling, dat betekent dat alle toekomstige dividenduitkeringen volgens de nieuwe tarieven worden belast. Het bedrag van € 67.000 geldt per persoon. Omdat inkomen uit dividend verdeeld mag worden tussen fiscale partners kan aan een DGA met een fiscale partner € 134.000 uitgekeerd worden tegen het lage tarief van 24,5%.
Hoe kun je hier je voordeel mee doen?
Een slimme manier om te profiteren van het nieuwe tariefstelsel is door dividenduitkeringen te spreiden over meerdere jaren. Verder kun je als je een fiscale partner hebt, de uitkering tussen jullie beiden verdelen, waardoor je maximaal kunt profiteren van het lagere tarief.
Ook voor het jaar 2025 geldt een tweeschijven tarief. Volgens het belastingplan wordt in 2025 de eerste € 67.804 (voor fiscale partners is het dus € 135.608) aan dividend belast met 24,5 % en het meerdere tegen 31%.
Voorbeeld
Stel je wilt in 2024 een dividend van € 268.000 uitkeren en je hebt een fiscale partner. Als je het hele bedrag in één keer uitkeert, betaal je € 77.050 aan inkomstenbelasting. Maar als je het dividend over twee jaar spreidt en zowel in 2024 als in 2025 een dividend van €134.000 uitkeert, betaal je totaal € 65.660 aan belasting. Dit levert een besparing op van maar liefst € 11.390.
Conclusie
Kijk samen met je adviseur op welke wijze je dividend uit kunt keren. Door een goede spreiding te maken, zowel qua verdeling tussen fiscale partners als over verschillende jaren kan de belastingheffing zoveel als mogelijk beperkt worden. Daarbij is niet alleen de huidige situatie van belang maar ook de invloed van toekomstige fiscale veranderingen. Mogelijk dien je nog dit jaar actie te ondernemen.
Voor meer advies over hoe je jouw dividenduitkeringen het beste kunt plannen, kun je altijd contact opnemen met je adviseur van Accombis.
